2008年第8号(总第32号)：国家开发银行、中国农业银行、中国光大银行股份有限公司、原中国人�？毓晒�司、原中国再保险(集团)公司2006年度资产负债损益审计结果

　　(二○○八年九月五日公告)

　　目 录

　　1.国家开发银行2006年度资产负债损益审计结果

　　2.中国农业银行2006年度资产负债损益审计结果

　　3.中国光大银行股份有限公司2006年度资产负债损益审计结果

　　4.原中国人�？毓晒�司2006年度资产负债损益审计结果

　　5.原中国再保险(集团)公司2006年度资产负债损益审计结果

　　国家开发银行

　　2006年度资产负债损益审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年9月至12月对国家开发银行(以下简称开行)总行及部分分支机构2006年度资产负债损益情况进行了审计。

　　一、基本情况及总体评价

　　审计结果表明，开行近年来认真贯彻落实国家产业政策，积极发挥政策性银行作用，取得了较好的经济效益和社会效益。

　　(一)将主要资金投向国家基础设施、基础产业和支柱产业，支持了长江三峡、国家石油储备、南水北调、西气东输、青藏铁路、五纵七横国道主干线、北京奥运工程和黑龙江商品粮基地等一大批重点建设项目。据统计，在2006年底的贷款余额中，基础设施贷款9807.55亿元，占49%，基础产业贷款和支柱产业贷款7205.54亿元，占36%。

　　(二)配合国家西部大开发、振兴东北老工业基地和“走出去”发展战略，加大对其信贷资金支持力度。2006年底，投向中西部地区和东北老工业基地的贷款余额占该行全部贷款余额的50%，投向中小企业、“三农”、县域经济、医疗卫生、教育和环保等社会发展“瓶颈”领域和民生领域的贷款余额达800.53亿元，为促进经济社会协调发展发挥了积极作用。

　　(三)经营业绩显著提升。据开行报表反映，2006年底，该行资产总额为22 712亿元，比上年底增长了21.88%；全年实现利润293亿元，比上年增长了14.71%；净资产收益率为13.54%；资本充足率达8.05%。贷款本息回收率、不良贷款率及不良资产覆盖率等主要经营指标居国内同业先进水平。

　　开行积极做好改制转型的准备工作。

　　但审计也发现，开行中长期信贷业务在商业化转型过程中存在风险隐患，需要注重防范；经营管理中存在一些薄弱环节，部分下属单位存在违规问题，需要加以纠正和改进。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)中长期信贷业务存在风险。截至2006年底，开行表内各项贷款余额20 015.4亿元，其中，中长期贷款余额为19 069亿元，占表内全部贷款余额的95.27%。同时，在该行7862亿元表外资产中也有相当一部分中长期资产。从审计情况看，一些中长期信贷业务的贷款主体不符合要求，一些贷款在抵押担保方面过度依赖地方财力，部分中长期信贷业务存在不规范问题。这些问题需要在商业化转型中加以关注和解决。

　　(二)信贷管理存在薄弱环节。

　　一是贷款评审不到位，部分项目配套资本金不足。近年来，开行部分分行因评审不到位，导致向配套资本金不到位的投资项目发放贷款，存在较大风险。如河南一高速公路有限公司在向开行河南省分行申请用于公路项目建设的8.19亿元贷款时，为“达到”贷款发放对资本金的要求，2004年12月至2006年9月与项目监理单位和施工企业多次采取编造虚假“工程进度结算书”等手段虚增项目资本金。截至2007年6月底，该项目资本金实际到位率仅为8%。

　　二是贷后监管较为薄弱，部分贷款被客户挪用。本次审计的开行分支机构均存在贷后监管不到位，贷款方挪用贷款的现象。以审计抽查的8.58亿元应急贷款为例，共发现3.22亿元被挪作他用。其中，2004年向山东某集团有限公司发放的1亿元抗禽流感应急贷款中，有4000万元被该公司作为承兑保证金违规向某关联企业签发和贴现无真实贸易背景的银行承兑汇票；2006年向浙江苍南县某公司发放的3000万元应急救灾贷款中，有125万元被5名村干部冒领后转入个人账户。

　　(三)部分分支机构存在违规经营问题。本次审计共发现开行违规发放贷款问题金额91.04亿元，主要是违规将信贷资金投入股票市场、房地产市场和国家限制发展产业及领域。如2005年12月至2006年底，开行山西省分行与一家商业银行合作向某公司发放表外联合贷款10亿元，其中因开行审查不到位，有1.1亿元被挪用于向发生矿难而被有关主管部门勒令停产整顿的小煤矿的投资；2005至2006年，开行云南省分行向违反国家产业投资政策、土地审批程序及环保政策的两家钢铁公司累计发放软贷款6亿元。

　　(四)涉嫌违法犯罪案件和严重违纪的问题。本次审计共发现并向司法和监察机关移送违法犯罪案件线索和严重违纪问题7起。在上述案件线索中，主要为银行外部人员恶意骗贷，其中有的涉及银行员工。如2002至2006年底，河南某集团采取虚假注资、伪造银行借据、虚报项目资本金等方式取得了开行30多亿元贷款，在贷款审查、发放过程中开行个别员工涉嫌收受该集团商业贿赂。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对违规经营、中长期信贷风险及信贷业务在评审和贷后管理上存在的薄弱环节等问题，已移送银监会等部门处理；对违反财务收支法规的问题，依法做出了处理处罚，并责成开行追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移送司法机关查处。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：有关监管部门应加大对银行以各种形式向地方政府发放贷款的监管力度，稳妥推进开行商业化转型改革，切实防范中长期信贷风险；扎实搞好商业化转型期的制度建设，进一步完善法律法规，通过建立公司治理结构、健全内部制约机制和完善经营管理体制，推动开行顺利实现从政策性银行向商业银行的转变；开行应按照商业化经营要求，切实强化风险管理，完善内控制度；转变经营理念，增强合规经营意识。

　　四、审计查出问题的整改情况

　　开行主要领导高度重视本次审计工作。对这次审计发现的问题，开行及时进行整改，已取得初步成效。

　　审计期间，开行积极配合，督促和指导各分行进行专项检查，做好自查和整改工作，规范和收回78.08亿元审计发现违规问题资金，积极化解经营风险；处理有关责任人22名(涉及厅局级干部10人)，其中免职2人，停职2人，通报批评18人；针对审计发现的经营管理中存在的薄弱环节，进一步完善了总分行两级风险防范体系，健全了分支机构风险管理机制；积极推进评审体制改革，出台了行业评审方法与制度；加强了贷后管理，化解贷款风险。

　　审计后，为进一步落实审计整改意见，强化风险管理，开行将2008年作为管理年，主要抓了以下工作：重点加强贷后管理和相关制度建设；强化对项目资金使用的监督，对信贷业务实施全过程、全覆盖的内部稽核；成立合规办公室，加强合规管理；建立风险管理动态周报制度，完善分支机构风险管理流程；全面开展《巴塞尔新资本协议》的实施准备工作。

　　中国农业银行

　　2006年度资产负债损益审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年3月到7月对中国农业银行(以下简称农业银行)总行及部分分支机构2006年度资产负债损益情况进行了审计。

　　一、基本情况及总体评价

　　审计结果表明，农业银行近年来贯彻落实党中央、国务院有关深化国有商业银行改革的要求，按照服务“三农”、整体改制、商业运作、择机上市的要求，深入研究“面向三农”与“商业运作”的有效实现途径，认真做好股份制改革前的各项准备工作，各项经营工作积极向前推进。据农业银行财务报表反映，2006年底，该行资产总额较上年底增长12.01%，贷款余额和存款余额分别比年初增加3101亿元和6935亿元，存款增量居国内银行业首位；全年实现经营利润582.64亿元，比上年增长37%；银行卡业务收入在同业中保持前列。

　　但审计也发现，农业银行在经营管理中存在一些违规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改进。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)部分基层分支机构违规经营问题较为突出。本次审计发现农业银行违规问题243.06亿元。

　　一是违规发放贷款。主要是一些分支机构个人消费信贷管理薄弱，办理了大量虚假个人按揭贷款。如截至2006年底，农业银行黑龙江省分行个人汽车消费贷款余额10.5亿元中，不良贷款余额达10.26亿元，不良率为97.7%。审计抽查其中2.22亿元贷款发现，均为通过开假发票、虚增购买汽车价款办理的虚假个人按揭。

　　二是违规办理结算业务。其中主要问题是违规开立和使用银行账户、违规办理大额提现和转账业务等。如2006年，河北省唐山市古冶支行以运费和材料款等名义，分30笔为一户贷款企业支取现金共9524.95万元。

　　三是一些分支机构为谋取小团体或个人利益，违规办理业务，严重侵害国家和银行利益。如1999年4月，农业银行辽宁省分行违规设立了以企业信用评级、资产评估等为主要业务的辽宁信佳咨询有限公司。2000至2004年，该公司将取得的1046.12万元评信费返还给该分行，用于职工福利及奖励。

　　(二)涉嫌违法犯罪案件的问题。本次审计共发现和移送各类涉嫌违法犯罪案件线索23起，涉案金额56.72亿元。如2004年3月至2006年7月，农业银行辽宁省锦州市分行副行长郑凤来、黑山县支行行长刘福德等人采用借款和虚假贴现等手段，累计挪用银行资金31亿元借给一些私人企业和个人使用；2006年7月，又私自向这些私人企业和个人发放贷款2.18亿元用于归还上述被挪用的资金。截至审计时，上述贷款尚有1.89亿元逾期未收回，并欠息654万元。

　　(三)经营管理中存在薄弱环节。一是基础管理工作不规范。农业银行在会计核算、档案管理等一系列基础管理工作方面存在不规范问题，亟待加以整改和纠正。二是农业银行自办实体存在清理不彻底、未能全面如实反映资产负债状况等问题。三是问责制落实不力，对违规人员责任追究不到位、处理不及时。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对农业银行违规经营和管理不规范的问题，已移送银监会等部门处理；对财务收支违规问题，依法做出审计处理处罚，并责成农业银行追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移送司法机关查处。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：农业银行应通过建立公司治理结构、健全内部制约机制、完善经营管理体制，彻底解决存在的深层次制度性缺陷；同时，进一步核实资产质量的真实状况，扎实做好股改基础工作，加快股份制改革步伐；加强金融职业道德及企业文化建设，增强合规意识、风险意识、责任意识和防范案件意识，健全和完善对各级行长的监督制约机制，建立健全责任追究制度；进一步细化内部管理，完善内控制度，确保制度得到有效执行。

　　四、审计查出问题的整改情况

　　农业银行高度重视审计查出的问题，多次召开专题会议，研究整改措施，并在审计过程中按照边审计边整改、以整改促进工作的原则，认真做好审计发现问题的整改工作。一是全面梳理现行制度，进一步规范业务操作规程。二是加大对审计查出的重大问题的整改力度，如针对审计发现的个人消费贷款中存在大量虚假按揭等问题，农业银行在二级分行建立了个人消费信贷业务审批中心，同时加大对个人不良贷款的清收力度。三是加大案件防控工作力度，加强岗位轮换、员工行为排查及对账中心组建工作，并组建5支专业监督检查队，全面开展内控和金库安全检查。四是完善风险管理体系，整合各部门风险管理职能，聘请安永公司作为专业咨询顾问，推进内部评级法建设工程，提高防范风险能力。截至目前，农业银行已处理责任人1125人(次)。

　　中国光大银行股份有限公司

　　2006年度资产负债损益审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年3月至6月对中国光大银行股份有限公司(以下简称光大银行)总行及部分分支机构2006年度资产负债损益情况进行了审计。

　　一、基本情况及总体评价

　　审计结果表明，光大银行近年来不断加大改革力度，调整资产结构，注重产品创新，风险管理能力逐渐加强，财务状况有所好转。

　　(一)经营规模不断扩大，不良贷款率有所下降。据光大银行会计报表反映，2004至2006年，资产总额增长了42.50%，贷款总额增长了31.34%，存款总额增长了35.94%。2005年以来该行通过改革授信审批体制、完善信贷投向政策等措施，不良贷款率从10.19%下降至7.58%，下降了2.61个百分点。

　　(二)经营效益有所提高，结构调整取得成效。据光大银行会计报表反映，2004至2006年，光大银行年利润总额由18.13亿元增长到44.88亿元，总资产净回报率从0.35% 提高到0.47%，每股收益从0.18元提高到0.34元，营业费用收入比由24.25%下降到21.21%；非利息收入增长了101.85%，在总收入中的比例从3.17%上升到4.28%。

　　(三)不断拓展经营空间，部分业务具有市场优势。近年来，光大银行阳光理财、投资银行、财政代理等业务发展迅速，在同业中具有一定优势。2007年5月，阳光理财业务余额超过600亿元，其中结构性理财产品发行量市场份额比例70%，短期融资券承销户数2005、2006连续两年在全国同业中排名第一，2006年代理中央财政非税收入和中央财政直接支付金额居同业第一位。

　　但审计也发现，光大银行在经营管理方面还存在一些违规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改进。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)违规发放贷款108.68亿元。其中半数以上属于违规发放房地产贷款和向证券市场直接或间接提供信贷资金。如2006年3月，光大银行福州华林支行在一房地产公司开发的项目还未取得“建设工程规划许可证”和“建筑工程施工许可证”的情况下，向其发放房地产开发贷款2.5亿元；2003年6月至9月，光大银行广州东山支行采用伪造企业财务数据、仿冒企业法定代表人签名等手段，以向3家企业发放贷款的名义，向某证券公司提供信贷资金1.3亿元。

　　(二)违规办理存款及结算业务24.61亿元。一些分支机构存在高息揽存、违规办理结算业务等问题。如光大银行总行营业部2006年新增和到期的外币公司理财业务25笔、金额折合人民币12.20亿元，其中有17笔、金额折合人民币11.38亿元是按照保本且固定收益率方式运作的，收益率均高于同期同档次存款利率。又如2005至2006年，光大银行黑龙江分行和兴支行借用一店铺基本结算账户，以差旅费等名义违规为8家客户提现共1314万元。

　　(三)违规办理票据业务，形成垫款9.93亿元。如2005年光大银行太原分行违规为提供虚假增值税发票和交易合同的3家民营企业贴现商业承兑汇票1.87亿元，造成不良资产1.2亿元。

　　(四)违反财务收支法规问题1.15亿元。其中，使用虚假发票报账5682.86万元，会计核算不实5369.53万元，账外存放资金449.66万元。据查，以假发票套取的现金大部分用于发放奖金福利，部分用于营销“公关”。如光大银行广州分行2003年以来使用虚假发票5000多张，套取现金3000多万元。该分行五羊支行办公室主任直接从不法商贩处购买假发票，报销费用32万元。

　　(五)经营管理存在薄弱环节。一是贷款“三查”(贷前调查、贷中审查、贷后检查)制度执行不到位，加大了信贷风险。如由于贷后检查不到位，武汉一公司从光大银行武汉分行取得流动资金贷款1亿元后，于2006年6月将其中的9700万元转入证券公司用于证券买卖。二是责任追究不到位，以罚代刑的现象比较突出。三是存款业务管理存在薄弱环节。如2002年以来光大银行深圳分行通过超授信额度发放贷款、再将超授信额度的贷款转为定期存款、而后用该定期存款为超额度部分贷款提供质押担保等方式，累计虚增存款56.81亿元。四是财务管理和会计核算中存在不规范问题,主要表现为住房基金长期挂账、自办实体清理不彻底等。五是一些分支机构为了吸引客户、扩张业务，为一些客户违反国家相关法规的经营活动提供金融服务。

　　此外，审计向司法机关移送各类涉嫌违法犯罪案件线索8起，涉案责任人员14名。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对违规经营、部分业务管理薄弱存在风险等问题，已移送银监会等部门处理；对财务收支违规问题，依法做出审计处理处罚，并责成光大银行追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪的案件线索，已移送司法机关查处。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：光大银行应以财务重组为契机，按照现代企业制度要求进一步深化内部改革，从制度和技术两个方面完善信贷业务管理，加大对基层机构的管理监督力度；完善考核机制和财务管理体制，加强费用管理，在费用报销及资金使用上增加透明度；加强企业文化建设，强化合规意识、风险意识和责任意识，在追求商业利益的同时维护国家利益和社会公共利益。

　　四、审计查出问题的整改情况

　　光大银行在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的主要问题。对这次审计发现的问题，光大银行高度重视，开展了全过程、全方位整改，收到了初步成效。对违规发放贷款的问题，光大银行对有关责任人进行了问责，及时结清有问题业务，并采取措施清收不良资产，控制信用风险；对违规办理存款和结算业务的问题，在对有关责任人员进行问责的同时及时完善了相关制度；对于违规办理票据业务的问题，一方面加强了对贸易背景真实性的审核，另一方面加大了清收银行垫款的力度；对违反财务收支法规的问题，落实了调整会计账目、追回账外资金、处理责任人员等整改措施。已处理责任人449人(次)，其中分行领导班子成员14人，分别给予了免职、撤职和降级等处理。

　　原中国人�？毓晒�司

　　2006年度资产负债损益审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年3月至7月对原中国人�？毓晒�司(2007年6月更名为中国人民保险集团公司，以下简称人保集团公司)及其所属中国人民财产保险股份有限公司(以下简称人保财险公司)和中国人保资产管理股份有限公司(以下简称人保资产公司)2006年度资产负债损益情况进行了审计。

　　一、基本情况及总体评价

　　审计结果表明，原中国人�？毓晒�司近年来初步建立了现代公司治理结构，抗风险能力和投资收益都有所提高，在国内非寿险市场上继续保持主导地位，较好地发挥了保险在灾害救助、经济补偿和稳定社会等方面的职能作用。据该公司合并会计报表反映，2006年底，原中国人�？毓晒�司资产总额980.13亿元，比上年底增长13.32%；全年实现净利润2.90亿元。

　　但审计也发现，原中国人�？毓晒�司所属公司部分分支机构管理较为粗放，在业务经营和财务核算方面存在一些违规问题，经营管理中还存在一些薄弱环节和不规范行为，需要加以纠正和改进。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)经营管理中的违规问题10.82亿元。主要问题：一是人保财险公司违规压低费率或违规打折承保、以手续费等名义变相返还保费、扩大理赔支出范围和账外经营等3.68亿元。如2003至2004年，人保财险公司浙江省南浔支公司采取保费收入不入账等方式进行账外经营，共计收入4788.36万元，用以支付手续费2462.04万元、赔款2078.41万元；该支公司还在账内列支上述账外经营赔款和未决赔款1609.70万元；截至2007年4月，仍有上述账外经营未了责任9398万元。二是违反财务法规问题2301.63万元。如2004至2006年，人保资产公司将一部门拨付的企业扶持基金1258.80万元中的684.32万元直接用于冲减营业费用和发放给个人。三是中国人民保险公司(中国人�？毓晒�司前身，以下简称人保公司)于2002年11月至2004年6月底，共将5亿元国债交给汉唐证券公司运用，后因汉唐证券公司被依法清算，面值35 653.30万元的国债面临损失风险。四是人保公司深圳分公司于2002年9月违规将持有的某公司613.46万股法人股票过户给工会。

　　(二)经营管理存在薄弱环节。一是财险市场份额下降，资本固化率上升，盈利能力有待提高；二是内控制度不完善，风险防范机制有漏洞。审计发现，人保公司存续资产及自办实体的处置和管理不规范，人保财险公司计算机信息系统管理上存在漏洞、部分分支机构存在有章不循问题(如2006年，人保财险公司长春市分公司未经保单注销批退的正常程序，而是采取直接修改数据的方式注销应收保费6188万元)。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对违规经营和管理不规范的问题，已移送财政部和保监会处理，并责成人保集团公司认真纠正；对违反财务法规的问题，已责成人保集团公司认真整改，缴纳�？�，调整相关账目，追回私存私放资金，并追究相关单位和人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移送司法机关查处。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：人保集团公司应进一步强化风险意识，在积极开拓新业务的同时，着力防范和化解经营风险，严格规范经营行为；进一步完善治理结构，加强信息系统建设、成本费用控制和财务核算等内部管理，提高规章制度的执行力；采取切实有力措施，进一步提高考核制度的科学性；转变增长方式，提升公司的综合竞争力。

　　四、审计查出问题的整改情况

　　人保集团公司在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计查出的问题，人保集团公司高度重视，认真研究和落实整改措施。对经营管理中的违规问题，严肃查处了相关责任人，完善了业务操作流程和内部控制机制，强化了问责制；对人保财险公司承保和理赔环节存在的问题，开展了合规经营专项整治工作，采取了加快信息系统开发建设等措施，重点整治规范了相关经营管理领域，加大了承保和理赔关键环节的管控力度，规范了手续费支付的财务制度和流程，探索实施和完善了省级财务集中核算模式，将业务批单退费审批权限上收到省级公司；针对国债风险，人保财险公司和人保资产公司已积极采取多种应对措施，开展资产保全工作，人保财险公司还足额计提了减值准备。

　　原中国再保险(集团)公司

　　2006年度资产负债损益审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年3月至6月对原中国再保险(集团)公司(2007年10月更名为中国再保险(集团)股份有限公司，以下简称中再集团)及其6家子公司中国财产再保险股份有限公司(以下简称中再财险公司)、中国人寿再保险股份有限公司(以下简称中再寿险公司)、中国大地财产保险股份有限公司、中国保险报业股份有限公司(以下简称报业公司)、中再资产管理股份有限公司和华泰保险经纪有限公司2006年度资产负债损益情况进行了审计。

　　一、基本情况及总体评价

　　审计结果表明，中再集团近年来在注资改制过程中，积极拓展市场，逐步完善公司治理结构，不断加强自主创新和产品研发能力，管理水平有所提升。据该集团合并会计报表(不含中再财险公司、中再寿险公司和报业公司)反映，2006年底，资产总额264.88亿元，比上年底增长35%；全年实现净利润2.09亿元。

　　但审计也发现，中再集团经营管理中还存在一些违规问题和薄弱环节，盈利能力有待加强，偿付能力存在一定风险，需要加以纠正和改进。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)经营管理中的违规问题12.71亿元。主要问题：一是2000年4月，中再集团(时为中保再保险公司)违规将价值3.16亿元国债委托给所属一经济实体进行融资买卖股票，造成3700万元亏损。二是违规减保和支付手续费1.96亿元。如2006年，中再集团下属子公司违反国家关于保险经纪业务手续费支出总额不得超过总保费8%的规定，超标准支付手续费达1亿元。三是违反财务收支法规问题0.22亿元，主要是违规列支职工补充养老保险(年金)和发放奖金补贴。此外，审计还发现中再集团违规向无中介资质的个人和单位支付保险佣金等问题。

　　(二)经营管理中存在的薄弱环节和不规范问题。一是承保业务盈利能力有待提高。中再集团2006年度的主要利润来自保险资金的投资收益，承保业务盈利能力不足。二是偿付能力存在一定风险。如：根据保险公司稳健经营原则，中再集团下属两家子公司2006年度责任准备金提取办法不够完善；2006年，中再集团本部及其下属子公司的财险保费收入不符合保险法中关于“自留保险费不得超过其实有资本金加公积金总和的四倍”的规定，存在潜在的偿付能力风险。三是会计核算存在不规范现象。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对违规经营和经营管理中存在的薄弱环节及不规范问题，已移送保监会处理，并责成中再集团按照国家有关法律法规认真进行整改和纠正；对违反财务收支法规问题，已责成中再集团调整有关会计账目。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：中再集团应进一步增强再保险能力，按照《国务院关于保险业改革发展的若干意见》，充分发挥再保险分散保险经营风险的作用；严格按照公司法以及现代企业治理的要求完善法人治理结构，建立健全公平合理的分配激励机制，增强合规经营意识，切实提高业务经营管理水平；转变经营方式，充分利用人才和资金的优势，不断提高保险产品开发和创新能力，增强综合竞争实力。

　　四、审计查出问题的整改情况

　　中再集团高度重视这次审计发现的问题，认真制定整改方案，积极进行清理纠正。目前，已处理有关责任人7人，其中免职3人，经济处罚4人。同时，针对审计发现的经营管理中存在的薄弱环节，加强了预算管理、绩效考核、人力资源、信息披露和内部控制等方面的制度建设，初步建立了集团化管理体系；按照上市公司标准，进一步理顺了经营机制，优化了业务流程，调整了业务结构，提高了管理水平；加强了人员培训，不断培养 和提升员工的合规意识和业务水平；积极研究和探索新产品发展模式，促进和完善保险市场。